Когда хозяйствующий субъект решает работать в качестве предпринимателя, у него после постановки на учет появляется обязательство по уплате взносов в фиксированных размерах на обязательные виды страхования. ИП дано право данную обязанность выполнить в течение отчетного года, при этом данное действие можно произвести безналично через банки или же с наличными средствами с использованием терминалов.

Самым главным изменением в данной области в новом году стала передача администрирования по взносам на обязательное страхование налоговым органам.

В связи с эти поменялись реквизиты получателя , а также стали действовать новые КБК.

Важно! При составлении платежек на оплату взносов нужно обратить внимание что теперь получателем этих средств выступает ИФНC, а не ПФР.

Соответствующий годовой отчет предприниматель также должен будет сдавать в налоговую, которая и будет вести проверки в данной отрасли.

Размер страховых взносов ИП в 2017 году

Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП.

Платеж рассчитывается исходя из действующих ставок и утвержденного размера МРОТ по состоянию на начало года.

Период, год	Пенсионное страхование, руб.	Медицинское страхование, руб.	Всего
2016	19356.48	3796.85	23153.33
2017	23400.00	4590.00	27990.00

Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.

1% с превышения дохода более 300 тыс. рублей

Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.

То есть: (Доход предпринимателя - 300000)*1%

Предприниматели должны понимать следующее:

• При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
• При УСН 6% — фактически полученный доход.
• При УСН 15% — фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
• При ОСНО - с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
• При ПСН - применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

Законодательством установлены следующие сроки платежей:

• фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
• Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 апреля последующего года.

Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.

Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.

Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:

• - налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
• - оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.

Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году

С начала этого года произошла смена администратора взносов - теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.

По взносам на пенсионное страхование:

• Взносы в фиксированной сумме и 1% — 18210202140061110160
• Пени — 18210202140062110160
• Штрафы — 18210202140063010160

По взносам на ОМС:

• Взносы — 18210202103081013160
• Пени — 18210202103082013160
• Штрафы — 18210202103083013160

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Сайт налоговой предлагает удобный сервис для автоматического создания квитанции на оплату взносов через отделение банка.

Шаг 2. В поле плательщик щелкнуть «Индивидуальный предприниматель», в поле «Расчетный документ» проставляется «Платежный документ». С его помощью можно получить бланк для перечисление через банк, либо оплатить электронными деньгами. Если выбрать «Платежное поручение» — то можно сформировать документ для перечисления этих сумм с расчетного счета. Но также необходимо будет указывать реквизиты налогового органа - получателя.

Шаг 3. Проставляется необходимый КБК, после чего нужно нажать Enter. Остальные поля должны заполниться автоматически. При этом код нужно указывать без пробелов и других лишних знаков. Если вы увидели неточность в водимой информации, то можно нажать кнопку «Назад» и заполнить поля заново.

Внимание! КБК необходимо вводить слитно без пробелов.

Шаг 4. Заполняются реквизиты получателя взносов. Графу «Адрес объекта налогообложения» нужно пропустить. В «Код ИФНС» выбирается налоговая, в которую производится платеж. Ниже указывается муниципальное образование (выбирается из выпадающего списка).

Для ввода адреса у вас откроется дополнительное окошко:

Шаг 5. Указываются реквизиты платежного документа. «Статус лица» — выбирается 09, предприниматель. В основание платежа выбирается «ТП» — текущий платеж этого года. В поле «Налоговый период» выбирается платеж за год, а также отражается год, за который нужно произвести оплату. Сумма платежа - желаемый размер платежа.

Шаг 6. Ввод сведений о плательщике. Заполняются его ФИО, код ИНН. Поле «Адрес» заполняется в отдельном окне, сведения выбираются из справочников. Поле ИНН необходимо заполнять обязательно, если планируется оплачивать электронным способом.

Шаг 7. Нужно еще раз проверить правильность данных и нажать кнопку «Оплатить». В открывшемся окне необходимо выбрать:

Если оплата будет производиться наличными через отделение банка - тогда будет создана квитанция для распечатывания: Если оплачиваться взнос будет безналично - тогда откроется окно с логотипами банков и платежных систем, и необходимо будет выбрать желаемую:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Если у предпринимателя открыт банковский счет, то произвести оплату фиксированных взносов можно через него, составив платежное поручение. Для этого лучше всего воспользоваться специальными сервисами-помощниками или бухгалтерскими программами.

Особенность оформления платежного поручения для перечисления фиксированных взносов:

1. В статусе плательщика проставляется код «09»;
2. Записывается ИНН предпринимателя, поле КПП нужно оставить пустым, потому как у предпринимателя его нет.
3. Указываются ФИО плательщика (предпринимателя) и его банковские реквизиты - название банковской организации, БИК, корсчет и расчетный счет. Ниже проставляются реквизиты получателя - налоговой. Их можно узнать на сайте ФНС.
4. В поле 104 заносится КБК платежа без пробелов;
5. В поле 105 записывается ОКТМО;
6. В следующее поле записывается код «ТП» — то есть текущий платеж;
7. Периодами платежей является год, поэтому в следующее поле записывается ГД.00.17. Последние 2 цифры - это две цифры года платежа, 2017.
8. В поле «Вид платежа» записывается «01»;
9. В поле «КОД» проставляется 0;
10. Очередность платежа - 5;
11. Поля 108 и 109 нужно заполнить «0», поле 110 не заполняется.
12. Записывается назначение платежа. Здесь нужно указать, что оплачиваются фиксированные взносы с дохода до треста тысяч рублей, за 2017 год и проставить регистрационный номер.

Ответственность за не оплату взносов

Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать - налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций - 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.

Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.

Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.

Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения - в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Фиксированные платежи ИП 2017

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными , но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:

Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.

Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году

Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:

Вид страховых взносов	КБК
На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
На ОПС, в т.ч. 1% (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

Когда нужно уплатить фиксированный платеж

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год такие (ст. 432 , п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

• не позднее 09.01.2018 нужно уплатить страховые взносы на ОПС с годового дохода до 300 000 рублей включительно, а также страховые взносы на ОМС;
• не позднее 02.04.2018 дополнительно нужно уплатить страховые взносы на ОПС тем ИП, чей доход за 2017 год превысит 300 000 рублей. К уплате подлежит: 1% * (Сумма дохода за 2017 — 300 000 руб.).

Какой размер страховых взносов ИП в 2017 году? Увеличилась ли сумма к уплате «за себя»? Повлияет ли МРОТ на размер страховых взносов в фиксированном размере в 2017 году? Какие точные суммы взносов к уплате? Предусмотрены ли новые КБК? Ответы на эти и другие вопросы о страховых взносах ИП и из размерах вы найдете в этой статье.

Нормативное регулирование с 2017 года

Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году

2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Какие значения учитывать

• МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “ “;
• тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1%, ФСС - 2,9%;
• период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):

Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.

Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.

2016 год	2017 год
19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.)	23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.).

Получается, что в 2017 году фиксированный размер страховых взносов ИП в ПФР по сравнению с 2016 годом стал больше на 4043,52 руб.(23 400 руб. – 19 356,48 руб.).

Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Приведем пример расчета.
Пример.
Доход ИП за 2017 год составил 985 000 руб. Это больше 300 000 рублей, поэтому нужно перечислить дополнительную сумму взносов. Общее превышение составило 685 000 руб.(985 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса составит 6850 руб.(685000 руб. × 1%). Итого за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 30 250 руб.(23 400 руб. + 6850 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году

На 2017 год пунктом 1 статьи 430 НК РФ определена формула, по которой рассчитывают максимальную сумму пенсионных взносов. Больше этой суммы перечислять взносы не потребуется. Вот эта формула:

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:

2016 год	2017 год
3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)	4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Получается, что за 2017 год нужно будет заплатить медицинских взносов на 793,15 рублей (4 590 руб. – 3796,85 руб.) больше, чем за предыдущий год.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

2016 год	2017 год
2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)	2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Итого, в 2017 году добровольные взносы ИП в ФСС увеличились на 451,01 рублей (2 610 руб. – 2 158,99 руб.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году

В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.

Условия примера и правила учета дней

Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

• количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
• количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Формулы для расчетов

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:

Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:

Пример расчета взносов за 2017 год

Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.

Месяц	Сумма взносов
Февраль	В феврале 2017 года предпринимательская деятельность велась с 17 по 28 число (12 календарных дней). Всего в феврале 28 дней. Поэтому сумма взносов за февраль 2017 года составит: пенсионные взносы = 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.); медицинские взносы = 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.)
Ноябрь	В ноябре 2017 года предпринимательская деятельность велась с 1 по 13 ноября 2017 года (13 календарных дней). Всего в ноябре 30 календарных дней. Поэтому сумма взносов за ноябрь 2017 года составит: пенсионные взносы = 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.); медицинские взносы = 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.)
Март – октябрь	За период с марта по октябрь 2017 года включительно (за восемь полных месяцев) сумма взносов составит: пенсионные взносы = 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.); медицинские взносы 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.);

Общая сумма: подводим итоги

Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:

• пенсионные взносы - 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
• медицинские взносы - 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).

Приостановление деятельности в 2017 году

Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

• время прохождения военной службы по призыву;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).

Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.

Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:

• пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
• медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Перечислять фиксированные суммы в 2017 году ИП вправе как одним платежом (единовременно), так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты взносов за 2017 года переносится на первый рабочий день 2018 года (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Для пенсионных взносов, которые платятся с дохода превышающего 300 000 руб., сроки уплаты другие. Дополнительные фиксированные взносы сверх этой суммы нужно заплатить не позднее 1 апреля 2018 года. Однако 1 апреля 2018 года также выпадет на воскресенье, поэтому эти взносы за 2017 год нужно оплатить не позднее 2 апреля 2018 года (п.2 ст. 432 НК РФ).

Если ИП в 2017 году прекратит свою деятельность, пенсионные и медицинские страховые взносы “за себя” нужно будет уплатить в срок: не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же ИП в 2017 году будет платить добровольные взносы по временной нетрудоспособности, то их нужно заплатить в срок, не позднее 31 декабря 2017 года (ч.4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы в 2017 году: новые КБК

С 2017 года страховые взносы, включая те, которые платят ИП, администрирует Федеральная налоговая служба. Соответственно, с 2017 года страховые взносы ИП нужно перечислять в ФНС на новые КБК. Причем страховые взносы ИП за 2016 год (с дохода, превышающего 300 000 рублей), по всей видимости, нужно будет перечислять уже на новые КБК. Однако пока новые КБК не утверждены.
Напомним, что в 2016 году КБК для уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов были такие:

• 392 1 02 02140 061100 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.);
• 392 1 02 02140 061200 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
• 392 1 02 02103 08 1011 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Платежные поручения 2017 года

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП нужно перечислять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Однако нужно оформлять отдельные платежные документы:

• на уплату медицинских взносов в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
• на уплату пенсионных взносов страхование в бюджет ПФР.

Если предприниматель решит в 2017 году платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным поручением.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Организации и предприниматели, действующие на территории РФ, должны уплачивать в государственную казну налоги и сборы. Закон устанавливает обязательные фиксированные взносы ИП в 2017 году, которые перечисляются вне зависимости от наличия персонала, уровня прибыли и факта ведения бизнеса. Необходимость уплаты сумм, рассчитанных по установленным правилам, диктуется самим фактом государственной регистрации своего дела.

Фиксированными называются взносы, которые предприниматель перечисляет в бюджет за себя. Они не зависят от наличия или отсутствия у него наемных работников, от финансовых результатов предприятия. Необходимость их уплаты и порядок расчета рассматривается в главе 430 НК РФ.

Такие платежи обязаны перечислять все зарегистрированные предприниматели независимо от того, ведут ли они фактическую деятельность. Размер взносов определяется действующей на 1 января расчетного года величиной минимального размера оплаты труда.

Освобождение от перечисления взносов получают только предприниматели, служащие по призыву, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет или инвалидом I группы, уехавшие за рубеж вместе с супругом-дипломатом или торговым представителем. Для остальных законодательные правила остаются неизменными.

Фиксированный платеж ИП в 2017 году состоит из двух частей:

1. взносы за себя на обязательное медстрахование (для простоты будем сокращенно называть их ВФФОМС);
2. перечисления за себя на обязательное пенсионное страхование (сокращенное обозначение – ВПФР).

Если годовая выручка бизнесмена больше порога 300 тыс. рублей, то он обязан перечислять дополнительный страховой взнос, рассчитываемый как 1/100 от суммы превышения.

Индивидуальный предприниматель вправе перечислять в бюджет взносы на случай нетрудоспособности (назовем их сокращенно ВФСС). Закон не обязывает его к этому, но гражданин может принять такое решение добровольно, чтобы получать из ФСС пособие по больничному листку.

Как исчислить размер фиксированного платежа 2017?

В 2017 году тарифы по страховым взносам за себя останутся на уровне 2016 года. Их значения будут равны:

• ВПФР – 26%;
• ВФФОМС – 5,1%;
• ВФСС (необязательно для ИП без работников) – 2,9%.

База для расчета взносов ИП за себя – МРОТ. В 2017 году он подрос по сравнению с 2016, а потому размеры взносов тоже значительно увеличатся. Определим минимальное и максимальное значение фиксированного платежа для предпринимателя без работников в 2017 году.

Если выручка ИП составляет менее 300 000 рублей, то он обязан перечислять в бюджет только два типа взносов: ВФФОМС и ВПФР. Исходя из уровня тарифов и значения МРОТ в 2017 г., их величина равна:

ВПФР = 7 500* 0,26* 12 = 23 400 руб.

ВФФОМС = 7 500* 0,051* 12 = 4 590 руб.

Минимальный фиксированный платеж в ПФР в 2017 г. составит: 23 400 + 4 590 = 27 990 руб.

Для справки: В 2016 году он был значительно меньше и составлял 23 153,33 руб. К серьезному увеличению взносов за себя привел рост МРОТ.

Если выручка предпринимателя в течение года превышает 300 000 рублей, законодательство (п.1.1 ст. 430 НК РФ) обязывает его заплатить в бюджет дополнительный взнос (ДВ), сумма которого рассчитывается по формуле:

ДВ = (Доход за истекший год – 300 000)* 1%.

НК РФ устанавливает максимальный размер допвзносов, который равен восьмикратной величине платежей на обязательное пенсионное страхование. С учетом значений тарифов и МРОТ на 2017 год, «потолок» по ДВ будет равен 187 200 рублей.

Приведенные условия дают возможность рассчитать пенсионные взносы ИП, максимальные на 2017 год. Они составят:

187 200 + 27 990 = 215 190 руб.

Эта сумма может быть увеличена только на размер взносов по временной нетрудоспособности, если бизнесмен примет решение об их добровольном перечислении.

Как рассчитывается выручка для исчисления допвзноса?

Чтобы понять, нужно ли уплачивать допвзнос, и правильно рассчитать облагаемую по тарифу 1% выручку, предприниматель должен знать законодательные правила. Они зависят от типа налогового режима, которого придерживается бизнесмен.

Возможны следующие вариации трактовки понятия «Доход»:

1. ОСНО

С 2017 года в действие вступят нормы, согласно которым доходы формирует выручка от реализационной и внереализационной деятельности, уменьшенная на величину профессиональных вычетов.

2. УСН

Выручка складывается из размера доходов от реализации и внереализационных поступлений. Они не корректируются на расходы.

3. Патентная система

Страховые дополнительные взносы у ИП без работников рассчитываются на основании возможной выручки, установленной региональным законом. Эта сумма прописана в самом патенте. Если он выдан на срок менее года, доход нужно рассчитать, поделив значение на 12 и умножив на число месяцев действия.

4. ЕНВД

Для целей расчета взносов берется не фактический, а вмененный доход. Он исчисляется путем умножения базовой доходности (прописана в НК РФ) на количество единиц физического показателя.

5. Совмещение режимов

Предпринимателю нужно рассчитать доход в рамках каждого выбранного налогового режима и сложить полученные величины. Например, при совмещении ОСНО и ЕНВД нужно сложить вмененный доход и выручку, получаемую от прочих направлений деятельности (с 2017 года ее следует уменьшать на профессиональные вычеты).

Порядок отражения перечисленных взносов зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Возможны следующие варианты:

1. ОСНО – уплаченные взносы нужно списать на расходы. Для получения профессионального налогового вычета учитываются те взносы, которые были перечислены в текущем периоде. Так, при расчете его размера в 2017 году предприниматель должен учитывать суммы, перечисленные за декабрь 2016 года, но в январе 2017.
2. ЕНВД – фиксированные платежи ИП уменьшают размер вмененного налога. С 2017 года бизнесменов, использующих наемных работников, ждет приятное изменение: они могут сократить размер бюджетного платежа на взносы, перечисленные за сотрудников: из их суммы можно взять 50%.
3. УСН – отражение платежей в учете зависит от выбранного типа системы:
   1. «Доходы за минусом расходов» – фиксированные платежи уменьшают базу для расчета «упрощенного» налога.
   2. Доходы – взносы можно вычесть из самого налога. Если предприниматель не использует наемный труд, он вправе обнулить бюджетный платеж, если использует – сократить не более чем на 50%, причем к вычету принимаются взносы за себя и за работников.
4. Патент – фиксированный платеж в ПФР и взносы за нанимаемых работников не меняют величину налога по патенту.

Спорным вопросом в действующем налоговом праве остается возможность списания на расходы дополнительных взносов с дохода более 300 тыс. рублей. В п.1.1 ст. 430 НК РФ они выделены отдельно от фиксированных взносов в ПФР, а потому фискальные органы запрещают уменьшать на их величину налогооблагаемую базу. Точного ответа пока нет: Минфин дает разъяснения как в пользу хозяйствующих субъектов, так и в поддержку мнения ФНС.

Примеры отражения фиксированных платежей в налоговом учете

Пример 1

Иванов А.А. имеет собственное ИП и трудится на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы». Он не использует труд наемных работников. По итогам 2016 года выручка бизнесмена достигла 600 000 рублей. Какие взносы платить и как отразить их в налоговом учете?

Обязанность Иванова – перечислить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Поскольку он проработал весь 2016 год, используется стандартная формула для их определения:

ВПФР = 6 204* 0,26 *12 = 19 356,48 руб.

ВФФОМС = 6 204* 0,051 *12 = 3 796,85 руб.

Итого 23 153,33 руб.

Эти фиксированные взносы ИП были уплачены в течение 2016 года, а потому их можно учесть при расчете единого «упрощенного» налога за этот период. Значит, Иванов имеет право вычесть 23 153,33 руб. из рассчитанной величины бюджетного платежа.

Размер налога по УСН составляет 600 000* 0,06 = 36 000 рублей.

Уменьшим его на размер взносов и получим окончательную сумму к перечислению в бюджет:

Налог = 36 000 – 23 153,33 = 12 846,67 руб.

Поскольку доход Иванова составляет 600 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос. Его сумма равна:

ДВ = (600 000 – 300 000)* 0,01 = 3 000 руб.

Крайний срок перечисления взноса – 21 апреля следующего года. Значит, его нельзя учесть при определении размера налога за 2016 г. Платеж нужно включить в расчет аванса по УСН за I квартал 2017 года.

Изменим исходные условия примера. Допустим, что у Иванова А.А. появились наемные работники, и взносы ИП за себя и персонал в течение 2016 года составили 35 00 рублей. На половину этих перечислений предприниматель вправе уменьшить сумму налога по УСН.

36 000/ 2 = 18 000 руб.

Это окончательный размер налога, подлежащий к перечислению в бюджет за 2016 г.

Пример 2

Сидоров И.И. работает в сфере розничной торговли на вмененной системе налогообложения. Его налог по ЕНВД составляет 10 000 рублей в квартал. Первые три квартала 2016 года бизнесмен работал в одиночку, в четвертом нанял одного работника, за которого перечислил 6 000 руб. страховых взносов. Как отразить страховые платежи для налогового учета?

Допустим, Сидоров производит фиксированный платеж ежеквартально: закон дает ему на это право. Значит, сумма, перечисляемая в 1,2 и 3 кварталах, составила 23 153,33/ 4 = 5 788,33 руб. В 4 квартале эта величина увеличилась на страховые взносы за работника и стала равной 11 788,33 руб.

Законодательство позволяет Сидорову уменьшить вмененный налог за 1-3 кварталы на полный объем фиксированных платежей. Значит, он перечислит в бюджет:

10 000 – 5 788,33 = 4 211,67 руб.

В 4 квартале бизнесмен может вычесть из размера налога 50% от суммы взносов за работников.

Величина вмененного налога составит:

10 000 – (6 000* 0,5) = 7 000 руб.

С 2017 года в сфере перечисления страховых взносов произойдет существенное изменение. Они будут переданы в администрирование Федеральной налоговой службы. Это означает, что предприниматели будут обязаны перечислять средства по реквизитам «своей» ИФНС и подавать в нее оформленную должным образом отчетность.

Расчетный период по фиксированным взносам ИП – календарный год. Бизнесмен обязан исчислить и уплатить сумму до его окончания, т.е. до 31 декабря. Если это выходной день, то дата платежа переносится на первую рабочую дату следующего года. По своему усмотрению он может перечислять деньги либо единым платежом, либо частями. Дополнительный страховой взнос за себя уплачивается не позднее 1 апреля следующего года.

Многие предприниматели предпочитают разбивать рассчитанные пенсионные взносы для ИП на четыре части и уплачивать их по итогам каждого квартала. Это не запрещено законом и удобно: бизнесмен равномерно распределяет финансовую нагрузку и сразу делает вычет из авансовых платежей по УСН (или из квартального вмененного налога).

Каждый вид платежей во внебюджетные фонды оформляется отдельным платежным поручением. Объединять их нельзя: у взносов разный КБК, и ошибки в этом поле приведут к незачислению средств.

Важно: С 01.01 16 г. произошло изменение КБК в платежках на перечисление страховых взносов предпринимателей за себя. Актуальные значения таковы:

• 392 1 02 02140 06 1100 160 – для фиксированных платежей в ПФР;
• 392 1 02 02103 08 1011 160 – для фиксированных платежей в ФФОМС.

С 2017 года платежки по взносам нужно будет заполнять аналогично налоговым. В них проставляется статус плательщика «01», а не «08», как было ранее. В поле «Получатель платежа» необходимо прописать данные ИФНС.

Если вы сомневаетесь в реквизитах, не полагайтесь «на авось». Уточните их в «своем» отделении ПФР. Ошибки, допущенные при оформлении платежного поручения, приведут к несвоевременному зачислению средств. Деньги могут вернуться, «повиснуть» на невыясненных платежах. ИП потребуется лично явиться в Фонд, чтобы доказать своевременность перечисления и уточнить реквизиты. Это серьезная потеря времени и затраты нервов.

Специалисты рекомендуют не затягивать с выплатой взносов в Пенсионный Фонд ИП и перечислить их хотя бы за 10 дней до крайнего срока. В противном случае вы рискуете: из-за обновления данных в базе ФНС возможны ошибки и высока вероятность, что деньги не будут зачислены вовремя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

на 2017 год – довольно актуальная тема для большинства бизнесменов, ведь каждый, что связан со своей хозяйствующей деятельностью, такой как индивидуальное предпринимательство, обязан осуществлять регулярные фиксированные выплаты.

Что такое фиксированные платежи?

Эти платежи попадают под категорию обязательные, независимо от того, есть у бизнесмена подчиненные, или нет. Предназначение фиксированных платежей – оплата обязательных видов страхования, которые необходимо вносить и за себя самого каждому ИП. Иными словами, фиксированные платежи – это регулярные материальные отчисления, которые обязан осуществлять каждый бизнесмен. К гражданам, которые обязаны вносить средства в счет фиксированных платежей, относятся определенные категории.

Согласно законодательству, фиксированные платежи в органы пенсионного фонда в 2017 году должны осуществляться всеми предпринимателями, которые состоят на учете в фискальной службе. Фиксированные выплаты должны осуществляться предпринимателями на протяжения всего периода, который они состоят на учете в ЕГРИП. Причем выплата фиксированных начислений не говорит о том, что предприниматель освобожден от налогов на подчиненных.

В этом году необходимость уплаты фиксированных взносов касается:

• Индивидуального предпринимателя, который получает прибыль от своего бизнеса так же, как и того, который не ведет деятельность и имеет нулевой доход;
• Всех бизнесменов, независимо от выбранного режима налогообложения;
• Как предпринимателей, которые заключили трудовые соглашения с наемными работниками, так тех, которые сотрудничают с работниками на основе гражданских договоров;
• Всех субъектов бизнеса, независимо от того, приостановлена их работа или нет;
• Предпринимателя, который помимо предпринимательской деятельности, официально трудоустроен на предприятии, а его начальник выплачивает за него обязательный налог.

Для того чтобы была приостановлена, должны иметь место одни из следующих обстоятельств:

• У предпринимателя появился малыш, возраст которого меньше трех лет. Но для получения разрешения на неуплату фиксированных взносов, ему понадобиться предъявить ксерокопию свидетельства о рождении, паспортов, и прочих документов;
• Бизнесмена призвали на службу в армию, и он служит, что подтверждает справка от работников военного комитета или копии, снятые с военного билета;
• Бизнесмен вынужден присматривать и ухаживать за пожилым человеком, инвалидом первой группы или ребенком инвалидом. Для подтверждения понадобиться предъявить справку и медицинское заключение.

Фиксированный взнос, который будут выплачивать бизнесмены в текущем году, состоит из двух частей:

1. Первая часть включает в себя размер фиксированных взносов для ИП в 2017 году , который рассчитывается в соответствии с действующими ставками и МРОТ.
2. Вторая часть составляет один процент от той суммы, на которую предприниматель превысил лимит допустимого дохода, установленного в сумме трехсот тысяч рублей.

Изменения в системе выплаты фиксированных платежей.

Очень серьезной переменой, которая принесла с собой ряд инноваций, стала смена адресата для страховых платежей. Если еще в прошлом году предприниматели переводили деньги на счет пенсионного фонда и фонда медицинского страхования, то начиная с 2017 года все средства нужно переводить на счета налоговой инспекции. Главное, не забывать, в графе получатель вносить фискальную службу, а не фонды, как раньше.

Изменения коснулись и кодов бюджетной классификации для фиксированного платежа, а за счет роста МРОТа, который теперь принят за семь с половиной тысяч, возрастут и суммы страховых выплат. Так что предпринимателям следует подготовиться к очередному повышению тарифных ставок.

Размер фиксированных платежей для ИП в 2017 году: чего ждать?

Как уже было сказано ранее, есть две части фиксированного взноса, первая, которая базируется на установленных значениях. И вторая, которую выплачивают бизнесмены, чьи доходы превышают триста тысяч. Взнос в пенсионный фонд составит двадцать шесть процентов, а в счет медицинского страхования – пять целых и одну десятую процента, от установленного значения МРОТ каждого месяца текущего года. Для того чтобы рассчитать размер фиксированных платежей для ИП , будет использована следующая формула:

В органы пенсионного фонда: (МРОТ*26%)*12;

В счет медицинской страховки: (МРОТ*5,1%)*12;

Для предпринимателей, которые начали вести свою деятельность не с первого месяца года, выплаты осуществляются только с учетом того периода, который был фактически отработан. То же самое касается и бизнесменов, которые прервали свою деятельность, и закрыли ИП, среди года. Значения МРОТ для этого года установлено в размере семи с половиной тысяч, что больше прошлогоднего коэффициента на одну тысячу и триста рублей. Приведем в таблице.

	Взнос в пенсионные фонды в размере 26 процентов	Взнос в счет медицинского страхования в размере 5,1 процента	Общая сумма страховых взносов
2016	1935,48р.	3796,85р.	23153,33р.
2017	23400р.	4590р.	27990р.

Размер фиксированных платежей для ИП, доход которых больше трехсот тысяч.

От выплаты этой части фиксированного взноса никуда не денется ни один бизнесмен, который заработал больше, чем триста тысяч рублей, так как данное правило закреплено на законодательном уровне. В расчетах, которые применяются к этой части страховых взносов, не принимается сумма расходов, которые имели место в процессе ведения деятельности. Налоговая инспекция затребует выплату, даже если по итоговым данным период оказался убыточным. То, какой доход будет принят, зависит от системы налогообложения:

• Для шестипроцентной упрощенной системе - от всей суммы полученных за отчетный период доходов;
• На пятнадцати процентной упрощенной системе действует немного другая система, как постановил конституционный суд в ноябре месяце прошлого года. Если бизнесмен пользовался системой в режиме уменьшения доходов на расходы, то уплата страховых взносов в 2017 год у будет осуществляться путем расчета одного процента от доходов, без учета затрат.
• Единый налог на вмененный доход предполагает учет одного процента не от той суммы, которая была реально получена бизнесменом в качестве дохода, а от установленной, как вменный ему доход.
• Патентная система предполагает учет максимально возможного годового дохода, без учета фактического значения.

Если предприниматель совмещает налоговые режимы, то размер фиксированных платежей на 2017 год будет рассчитываться с учетом одного процента от общей суммы дохода. Но если речь идет о патентной системе, то все равно будет принят максимально возможный, а не фактический доход. Однопроцентная фиксированная часть платежа не может быть больше лимитированного значения, которое рассчитывается по формуле МРОТ*8*12*26%, а после уменьшается на ту долю выплаты, которая была направлена в пенсионный фонд. Для 2017 года это значение составляет сто шестьдесят три тысяч восемьсот рублей.

Чтобы получить размер фиксированных платежей на 2017 год для предпринимателей, чей доход превысил лимитированную трехсоттысячную сумму, необходимо использовать следующую формулу: (Д-300000)*1 процент, где Д – это фактически полученная сумма доходов.

Эти материальные средства направляются в налоговую инспекцию до первого апреля того года, который следует за отчетным, в качестве отдельного поручения. Не смотря на то, что ходили слухи об увеличении данной части фиксированного платежа, это так и осталось на уровне разговоров, а выплата будет осуществляться по стандартам прошлого года.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году.

Предприниматели, которые не имеют в своем подчинении сотрудников, выплачивают страховой взнос за самого себя до последнего дня текущего года. Осуществлять оплату следует на адрес фонда ОМС, а не на реквизиты своей налоговой инспекции. Для бизнесменов предоставляется возможность поквартального расчета, или же разовой выплаты в конце года, главное не нарушать установленные лимиты по срокам. Специалисты утверждают, что поквартальный вариант расчета более удобный, так как это поможет сократить ежеквартальный налоговый платеж.

Если говорить об остальных взносах, то действует следующая система ограничения сроков:

• Рассчитаться со всеми выплатами в пенсионный и медицинский фонд за прошлый год, следовало тридцать первого декабря 2016;
• Уплата страховых взносов в 2017 году в пенсионный фонд и в счет медицинской страховки должна будет поступить на счет ФНС до последнего дня этого года;
• Один процент от превышающего лимит дохода за прошлый год предприниматели могут внести до первого апреля текущего года;
• За 2017 год по одному проценту с превышающего дохода надо будет внести бизнесменам до первого апреля 2018 года;

Все платежи, которые касаются прошлого года, следует направлять, используя прежние реквизиты. Так как происходит переход администрирования платежей к налоговой службе, работники ФНС советуют бизнесменам поторопиться с оплатой прошлогодних взносов, и не затягивать ее до последнего дня.

Изменение администратора платежей привело так же и к смене КБК для уплаты фиксированных платежей в 2017 году . Новые бюджетные коды представлены в таблице.

	2016 год	Оплата взноса за 2016 в текущем году	2017 год
Код бюджетной классификации	Пенсионный фонд, фонд медицинского страхования	ИФНС	ИФНС
Пенсия	39210202140061100160	18210202140061100160	18210202140061110160
Медицинская страховка	39210202103081011160	18210202103081011160	18210202103081013160
Однопроцентный взнос от превышения лимитированного дохода	39210202140061200160	18210202140061200160	18210202140061110160

Как можно уменьшить налоговые отчисления за счет фиксированных платежей.

Согласно законодательству, размер фиксированных платежей для ИП является возможной суммой сокращения налогов. Как воспользоваться такой льготой, зависит от того, какую систему налогообложения использует бизнесмен, и имеет ли он рабочих в своем подчинении. Приведем пример.

1. Предприниматель работает на упрощенка по системе «Доходов».

У него нет подчиненных . Предприниматель имеет право на уменьшение рассчитанного размера налоговых отчисления на полный объем той суммы фиксированных платежей, которую он направил в пенсионный фонд и в фонд медицинской страховки. Учитывается и та сумма, которая была уплачена в качестве однопроцентного взноса с превышающей лимит суммы доходов. Уменьшить можно те налоговые отчисления, которые были выплачены за тот же период, за который вносились взносы.

У него есть сотрудники . Предприниматель может сократить свои налоговые отчисления на тот объем взносов, которые он внес в пенсионный фонд и в счет медицинской страховки, как за себя, так и за сотрудников, но только на пятьдесят процентов.

1. Предприниматель работает по системе вмененного дохода.

У него нет рабочих в подчинении . Для предпринимателя доступно снижение налоговых выплат на полный размер фиксированных платежей для ИП , которые он внес в счет самого себя за тот же или за следующий квартал, но не позже, чем был подан отчет.

У него есть подчиненные . Предприниматели, которые работают с наемными людьми на основании трудовых соглашений, лишаются возможности уменьшать налоговые отчисления, которые они вносили за самих себя. Вполовину они могут сократить налоги за своих подчиненных. Если сотрудник работал неполный год, а, например, несколько месяцев, то и сокращение налоговой выплаты доступно только для этого периода.

1. Предприниматель работает на упрощенке по системе вычета расходов из доходов, на основной или сельскохозяйственной системе налогообложения.

У него нет подчиненных . Бизнесмен может полностью вычесть из налоговой базы сумму взносов, которые он выплатил за отчетный период в счет себя.

У него есть персонал . Для бизнесменов, которые используют одну из перечисленных систем, доступно получение полного сокращения налоговых отчислений на ту сумму, которая была выплачена в фонды и за самого предпринимателя, и за его служащих. В налогооблагаемой базе эти выплаты учитываются, как расходная база. Это касается платежек в пенсионный фонд, медицинский и социальный фонд страхования.

1. Предприниматель работает на патентной основе.

У него нет работников . Учитывая то, что сумма стоимости патентов является фиксированной величиной, предприниматель не может сократить свою налоговую базу на страховые отчисления в счет себя.

У него есть наемные рабочие . Учитывая то, что сумма стоимости патентов является фиксированной величиной, предприниматель не может сократить свою налоговую базу на страховые отчисления в счет своих сотрудников.

Чем грозит не своевременная выплата взносов, или неуплата платежей в принципе.

Если уплата страховых взносов в 2017 году не будет полностью внесена предпринимателем в период, который обусловлен законодательно, ему придется выплатить штрафы. Сумма штрафа составляет двадцатипроцентную долю от невыплаченных взносов. Если же проверка докажет, что предприниматель осознанно не перечислил средства, то штраф возрастет вдвое. Такая же ответственность ждет и того бизнесмена, который систематически не соблюдает сроки выплаты взносов. Ежедневно будет начисляться определенная сумма пени, которая составляет 1:300% ставки рефинансирования. Причем, ни выходной день, ни праздник не будет поводом для начисления пени, в учет берется каждый день просрочки.